車輛購置稅的常見問題
車輛購置稅的常見問題
車輛購置稅實行一次征收制度。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。以下是學習啦小編給大家整理的車輛購置稅的常見問題，希望能幫到你!
車輛購置稅的常見問題：
1、企業(yè)購買小貨車，應該如何征收車輛購置稅?
答：根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第294號)第四條規(guī)定：：“車輛購置稅實行從價定率的辦法計算應納稅額。
應納稅額的計算公式為：應納稅額=計稅價格×稅率”
第五條規(guī)定：“車輛購置稅的稅率為10%。
車輛購置稅稅率的調(diào)整，由國務院決定并公布。”
第十七條規(guī)定：“本條例自2001年1月1日起施行。”
根據(jù)上述文件規(guī)定，自2001年1月1日起，企業(yè)購買的小貨車需要按照不含稅銷售額的10%繳納車輛購置稅。
2、企業(yè)購買的二手小汽車，需要再交一次車輛購置稅嗎?
答：根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第294號)第八條規(guī)定：“車輛購置稅實行一次征收制度。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。”
根據(jù)《國家稅務總局關于修改<車輛購置稅征收管理辦法>的決定》(國家稅務總局令第27號)第六條第二款規(guī)定：“購買已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車，購買者應當?shù)蕉悇諜C關重新辦理申報繳稅或免稅手續(xù)。未按規(guī)定辦理的，按征管法的規(guī)定處理。”
根據(jù)上述文件規(guī)定，企業(yè)購買已交納車輛購置稅的二手小汽車不需要再交一次車輛購置稅;但購買的二手小汽車如為已辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車則需要重新辦理申報繳稅或免稅手續(xù)。
3、收到手機短信說購車可以返還3%的車輛購置稅，現(xiàn)在有這樣的政策嗎?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于修改《車輛購置稅征收管理辦法》的決定》(國家稅務總局令第27號)第二十三條規(guī)定：“已繳車購稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，準予納稅人申請退稅：
(一)因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的;
(二)應當辦理車輛登記注冊的車輛，公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊的。”
根據(jù)上述文件規(guī)定，如果不屬于上述規(guī)定中的情況，購車已交納的車輛購置稅是沒有退稅政策的。
4、企業(yè)購買小轎車，價款是12萬，但在交納車輛購置稅時，車輛購置稅辦稅服務廳要求按照12.8萬的10%計算交納稅款，是什么原因?
答： 根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第294號)第七條規(guī)定：“國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應稅車輛的最低計稅價格。
納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅。”
根據(jù)上述文件規(guī)定，如果購車款低于最低計稅價格，需要按照最低計稅價格的10%計算征收車輛購置稅。
5、企業(yè)購買一輛國產(chǎn)小汽車，交納車輛購置稅時需要遞交什么資料?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于修改《車輛購置稅征收管理辦法》的決定》(國家稅務總局令第27號)第三條規(guī)定：“納稅人辦理納稅申報時應如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》，同時提供以下資料的原件和復印件。復印件和《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》(以下簡稱統(tǒng)一發(fā)票)報稅聯(lián)由主管稅務機關留存，其他原件經(jīng)主管稅務機關審核后退還納稅人。
車主身份證明
……
4.組織機構，提供《組織機構代碼證書》;
(二)車輛價格證明
1.境內(nèi)購置車輛，提供統(tǒng)一發(fā)票(發(fā)票聯(lián)和報稅聯(lián))或有效憑證;
……
(三)車輛合格證明
1.國產(chǎn)車輛，提供整車出廠合格證明(以下簡稱合格證);
……
(四)稅務機關要求提供的其他資料。”
6、企業(yè)取得的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》抵扣聯(lián)需要加蓋發(fā)票專用章嗎?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于使用新版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關問題的通知》(國稅函〔2006〕479號)第一條規(guī)定：“凡從事機動車零售業(yè)務的單位和個人，從2006年8月1日起，在銷售機動車(不包括銷售舊機動車)收取款項時，必須開具稅務機關統(tǒng)一印制的新版《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》(以下簡稱《機動車發(fā)票》)，并在發(fā)票聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，抵扣聯(lián)和報稅聯(lián)不得加蓋印章。”
根據(jù)上述文件規(guī)定，《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》抵扣聯(lián)不得加蓋發(fā)票專用章。
7、企業(yè)購車交納車輛購置稅有時限要求嗎?
答：根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第294號)第十三條規(guī)定：“納稅人購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起60日內(nèi)申報納稅;進口自用應稅車輛的，應當自進口之日起60日內(nèi)申報納稅;自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的，應當自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。
……”
根據(jù)上述文件規(guī)定，企業(yè)購車時應當自購買之日起60日內(nèi)申報交納車輛購置稅。
8、《車輛購置稅完稅憑證》丟失后應該如何補辦?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于修改《車輛購置稅征收管理辦法》的決定》(國家稅務總局令第27號)第二十條規(guī)定：“完稅證明發(fā)生損毀、丟失的，車主在申請補辦完稅證明前應在《中國稅務報》或由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局指定的公開發(fā)行的報刊上刊登遺失聲明，填寫《換(補)車輛購置稅完稅證明申請表》(見附件3,以下簡稱補證申請表)。”
第二十一條規(guī)定：“納稅人在辦理車輛登記注冊前完稅證明發(fā)生損毀、丟失的，主管稅務機關應依據(jù)納稅人提供的車購稅繳稅憑證或主管稅務機關車購稅繳稅憑證留存聯(lián)，車輛合格證明，遺失聲明予以補辦。”
第二十二條規(guī)定：“車主在辦理車輛登記注冊后完稅證明發(fā)生損毀、丟失的，車主向原發(fā)證稅務機關申請換、補，主管稅務機關應依據(jù)車主提供的《機動車行駛證》，遺失聲明核發(fā)完稅證明正本(副本留存)。”
9、交納車輛購置稅之后發(fā)現(xiàn)《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》開具有誤，應該如何開具紅字發(fā)票?
答：發(fā)票上除車型、價格之外的其他項目開具有誤，可以申請換發(fā)票，不需要辦理退稅手序，只需要遞交一個換發(fā)票的申請即可(這項業(yè)務車主可以讓車行業(yè)務員辦理)。
10、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》丟失了，應該如何補辦?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于消費者丟失機動車銷售發(fā)票處理問題的批復》(國稅函[2006]227)號文件規(guī)定：“鑒于車主申報繳納車輛購置稅時需要報送《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》(報稅聯(lián))，辦理機動車登記時需要報送《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》(注冊登記聯(lián))，因此，當消費者丟失機動車銷售發(fā)票后，可采取重新補開機動車銷售發(fā)票的方法解決。具體程序為：(1)丟失機動車銷售發(fā)票的消費者到機動車銷售單位取得銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)復印件(加蓋銷售單位發(fā)票專用章或財務專用章);(2)到機動車銷售方所在地主管稅務機關蓋章確認并登記備案;(3)由機動車銷售單位重新開具與原銷售發(fā)票存根聯(lián)內(nèi)容一致的機動車銷售發(fā)票。消費者憑重新開具的機動車銷售發(fā)票辦理相關手續(xù)。”
11、戶口在瓦房店市的個人，在大連市內(nèi)四區(qū)有房子，可以到市內(nèi)車輛購置稅辦稅服務廳交車輛購置稅嗎?
答：不可以，應該到戶籍所在地交納車輛購置稅。
12、辦理二手車交易時需要辦理車輛購置稅的過戶手續(xù)嗎?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于修改<車輛購置稅征收管理辦法>的決定》(國家稅務總局令第27號)第六條規(guī)定：“購買二手車時，購買者應當向原車主索要《車輛購置稅完稅證明》(以下簡稱完稅證明)。
……”
根據(jù)上述文件規(guī)定，2012年1月1日起，在辦理二手車交易時，如果屬于車輛購置稅已完稅的二手車輛，不需要再辦理車輛購置稅的過戶手續(xù)。
13、已繳納車輛購置稅的車輛需要更換發(fā)動機，是否需要重新交納車輛購置稅?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于修改<車輛購置稅征收管理辦法>的決定》(國家稅務總局令第27號)第五條規(guī)定：“已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形之一的，納稅人應按本辦法規(guī)定重新辦理納稅申報：
(一)底盤發(fā)生更換的;
(二)免稅條件消失的。”
根據(jù)上述文件規(guī)定，發(fā)機車發(fā)生更換不需要重新繳納車輛購置稅。
14、在外留學人員回國服務的，購買一輛國產(chǎn)小汽車可以免征車輛購置稅，由日資(或合資)企業(yè)生產(chǎn)的小汽車屬于國產(chǎn)小汽車范圍嗎?此情況在申請免稅時，需要遞交什么資料?
答：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)的小汽車均屬于《國家稅務總局關于修改<車輛購置稅征收管理辦法>的決定》(國家稅務總局令第27號)第三十三條規(guī)定中所涉及的“國產(chǎn)小汽車”范圍。所以在外留學人員回國服務的，購買一輛由日資(或合資)企業(yè)生產(chǎn)的小汽車可以享受免征車輛購置稅的政策。
根據(jù)《國家稅務總局關于修改<車輛購置稅征收管理辦法>的決定》(國家稅務總局令第27號)第三十六條規(guī)定：“留學人員、來華專家在辦理免稅申報時，應分別下列情況提供資料：(一)留學人員提供中華人民共和國駐留學生學習所在國的大使館或領事館(中央人民政府駐香港聯(lián)絡辦公室教育科技部、中央人民政府駐澳門聯(lián)絡辦公室宣傳文化部)出具的留學證明;公安部門出具的境內(nèi)居住證明、個人護照;海關核發(fā)的《回國人員購買國產(chǎn)小汽車準購單》。”
15、交車輛購置稅時，需要開車去嗎?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于修改<車輛購置稅征收管理辦法>的決定》(國家稅務總局令第27號)第十四條規(guī)定：“主管稅務機關在為納稅人辦理納稅申報手續(xù)時，對設有固定裝置的非運輸車輛應當實地驗車。”
根據(jù)《國家稅務總局關于修改<車輛購置稅征收管理辦法>的決定》(國家稅務總局令第27號)第二十八條規(guī)定：“車購稅條例第九條“設有固定裝置的非運輸車輛”是指：
1.列入國家稅務總局印發(fā)的免稅圖冊的車輛;
2.未列入免稅圖冊但經(jīng)國家稅務總局批準免稅的車輛。”
根據(jù)上述文件規(guī)定，對設有固定裝置的非運輸車輛應當實地驗車。但是由于在實際操作中有些車型無法準確把握，也需要實地驗車，所以其他車輛也應開車去交納車輛購置稅。